所得稅實用培訓講座(ppt 68頁)

所得稅實用培訓講座目錄：
第一節　所得稅會計概述
第二節 資產、負債的計稅基礎及暫時性差異
第三節　遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的確
第四節　所得稅費用的確認與計量

所得稅實用培訓講座內容提要：
淨利潤
（一）賬結法
每月月末將所有損益類科目的餘額結轉到本年利潤科目中，損益類科目月末沒有餘額。采用賬結法，賬麵上能夠直接反映各月末累計實現的淨利潤和累計發生的淨虧損，但每月結轉本年利潤的工作量較大。
（二）表結法
在1-11月份間，各損益類科目的餘額在賬務處理上暫不結轉至“本年利潤”，而是在損益表中按收入、支出結出淨利潤，然後將淨利潤在負債表中的“未分配利潤”行中列示。到12月份年終結算時，再將各損益類科目的餘額結轉至“本年利潤”， 結轉後各損益類科目的餘額為零。采用表結法，各月末的累計淨利潤或淨虧損不能在賬麵上直接得到反映，需要在損益表中進行結算，但由於平時不必結轉本年利潤，能夠簡化核算工作。

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