營運資金管理

第七章 營運資金管理
一、營運資金的概念和特點
概念
特點

營運資金的概念
流動資產
現金
短期投資
應收及預付款
存貨
流動負債
銀行貸款
商業信用
應付稅金
應付工資
應付利潤/股利
短期融資券
營運資金的特點

特點
營運資金的周轉具有短期性
營運資金的實物形態具有易變現性
營運資金的數量具有波動性
營運資金的實物形態具有變動性
營運資金的來源具有靈活多樣性
美國製造業營運資金占總資產的比重
營運資金管理原則

合理確定營運資金需要數量

加速資金周轉，提高資金利用效果

保證企業的短期償債能力

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