審計同步練習試題(doc 14頁)

審計同步練習試題內容提要：
1、下列不屬於注冊會計師對被審計單位的采購與付款業務實施的控製測試的是（　）。
A.檢查有無長期掛賬的應付賬款，注意其是否可能無需支付
B.檢查采購與付款業務授權批準手續是否健全，有無存在越權審批行為
C.檢查采購與付款業務相關崗位及人員設置情況，有無不相容職務混崗的現象
D.檢查憑證的登記、領用、傳遞、保管、注銷手續是否健全，使用和保管製度是否存在漏洞
2、采購與付款循環中“發生”認定的關鍵內部控製程序是（　）。
A.已填製的驗收單均已登記入賬
B.注銷憑證以防重複使用
C.采購的價格和折扣均經適當批準
D.內部核查應付賬款明細賬的內容
3、以下傑曼公司與付款交易相關的內部控製內容不符合內部會計控製規範的是（　）。
A.傑曼公司建立了退貨管理製度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、貨款回收等做出明確規定
B.傑曼公司定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項
C.傑曼公司已到期的應付款項由主管會計（非授權的人員）辦理結算與支付
D.傑曼公司財會部門在辦理付款業務時，對采購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行了嚴格審核
4、驗收商品是購貨業務中的重要環節，驗收單作為這一環節中關鍵憑證，備受審計人員的重視。在以下關於驗收單的各種說法中，你不認可的是（　）。
A.驗收部門應對已收到貨物的每張訂購單編製一式多聯、預先編號的驗收單
B.驗收人員在將已驗收商品送交倉庫或其他請購部門時，可要求接收人在驗收單副聯上簽字，以確定簽收部門的保管責任
C.驗收人員應將驗收單的副聯之一送交應付憑單部門
D.驗收單是支持“發生”的重要憑據，但被審計單位無法通過驗收單發現購貨交易“完整性”認定的錯誤
5、注冊會計師周琳作為傑曼股份有限公司（以下簡稱傑曼公司）2009年度財務報表審計項目負責人，正在對傑曼公司與固定資產有關的內部控製進行了解和測試，傑曼公司下列各項內部控製中相對來說有重大缺陷的是（　）。
A.固定資產支出預算由總經理批準
B.固定資產管理中無具體的保養製度
C.所有設備的購買均由使用設備部門自行辦理采購、付款、管理
D.對固定資產未投保險

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