現金流量表(doc 52)

學習目標
學習完本章後，你應該能夠
1.指出現金流量表的目的
2.區分經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量
3.按直接法編製現金流量表
4.計算各類經營業務活動對現金的影響
5.按間接法編製現金流量表

經營活動產生的現金流量：
1、 從顧客處收到的現金……………………………………
2、 其他收入收到的現金……………………………………
3、 對供應商和雇員的現金支付……………………………
4、 利息的現金支付…………………………………………
5、 稅款的現金支付…………………………………………
6、 其他，淨額………………………………………………
7、 經營活動產生的現金流入（流出）淨額………………
投資活動產生的現金流量：
8、 購置地產、廠房和設備…………………………………
9、 證券投資…………………………………………………
10、 其他，淨額………………………………………………
11、 投資活動產生的現金流入（流出）淨額………………
籌資活動產生的現金流量：
12、 新增借款…………………………………………………
13、 發售普通股………………………………………………
14、 償還債務…………………………………………………
15、 支付股利…………………………………………………
16、 購入庫藏股………………………………………………
17、 收回優先股………………………………………………
18、 籌資活動產生的現金流入（流出）淨額………………
19、 現金增加（減少）額……………………………………
20、 現金餘額，年初…………………………………………
21、 現金餘額，年底…………………………………………

現金流量表：基本概念　　
資產負債表報告公司期末的現金餘額。通過察看連續兩期的資產負債表，你就能夠發現當期的現金時增加了還是減少了。但是資產負債表沒有指出現金餘額為什麼發生變動。收益表報告收入、費用和淨收益——現金來源和使用的線索——但收益表並不說明現金為什麼增加或減少？　　

現金流量表報告會計主體在一定期間的現金流量——現金收入和現金支出。換句話說，該報表說明現金從哪裏來，是如何使用的。它說明現金餘額變動的原因。現金流量表涉及一個時間跨度，因而時間署為“年度止於XXX”或“月度止於XXX”。圖表12-1說明了財務報表的時間關係。　　

圖表12-1 財務報表的時間關係

現金流量表縱覽　

現金流量表是為以下目的服務的：　　

1. 預計未來的現金流量。在很多情況下，過去的現金收入和支出是將來現金收入和支出的很好的估計值。　　

評價管理決策。如果經理人員做出明智的投資決策，那麼他們的公司就會　　

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