初級會計師複習資料之資產(doc 41頁)

初級會計師複習資料之資產目錄：
一、資產的概念
二、庫存現金
三、銀行存款
四、其他貨幣資金
五、交易性金融資產
六、應收票據
七、應收賬款
八、預收賬款
九、其他應收款
十、存貨
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初級會計師複習資料之資產內容提要：
銀行存款
未達賬項—一方已入賬，另一方未入賬。
銀行已入賬---收，企業未入賬---未收-----日記賬小於銀行賬
銀行已入賬---付，企業未入賬---未付-----日記賬大於銀行賬
企業已入賬---收，銀行未入賬---未收-----銀行賬小於日記賬
企業已入賬---付，銀行未入賬---未付-----銀行賬大於日記賬
【例】期末銀行存款日記賬餘額1000元，發現未達賬項
（1）銀行收到托收貨款2000元，企業未收到入賬單。
（2）銀行替企業支付水電費1500元，企業未記賬。
（3）企業銷售商品收到銀行本票3000元，已入賬，銀行未入賬。
（4）企業開出銀行彙票2500元，準備購料，銀行未記賬。
問：期末銀行存款實際存款額是多少？答案：1000+2000-1500=1500
注意：銀行對賬單隻能用來對賬，不能用來做賬。

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