稅務會計所得稅會計培訓資料(ppt 33頁)

稅務會計所得稅會計培訓資料目錄：
一、應交稅金的計算
二、應付稅款法（收付實現製）
三、納稅影響會計法（權責發生製）

稅務會計所得稅會計培訓資料內容提要：
永久性差異：
1．正差異：
A．稅法中不允許扣除的支出：違法經營罰款、稅收滯納金和罰款、非公益性捐贈、各種讚助。
B．會計中多扣除的支出：工資、福利費、利息、業務招待費、開辦費、公益性捐贈
C．會計中不確認的收入，在建工程及福利項目使用本企業的產品、無法支付的應付款、售後回購。
2．負差異 ：
A．取得的國債利息收益；
B．未超過補虧期的用於補虧利潤；
C．被投資企業的稅率 投資企業所得稅稅率時，本期確定的股權投資收益

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