套期性衍生金融工具會計培訓資料(ppt 61頁)

套期性衍生金融工具會計培訓資料目錄：
一、套期保值
二、套期會計的內容
三、公允價值套期的確認和計量
四、現金流套期的確認和計量
五、境外經營淨投資的套期

套期性衍生金融工具會計培訓資料內容提要：
套期保值含義：
套期保值是指企業為規避外彙風險、利率風險、商品價格風險、股票價格風險、信用風險等，指定一項或一項以上套期工具，使套期工具的公允價值或現金流量變動，預期抵銷被套期項目全部或部分公允價值或現金流量變動。
套期保值涉及的兩個要素“套期工具”和“被套期項目”
套期工具，是指企業為進行套期而指定的、其公允價值或現金流量變動預期可抵銷被套期項目的公允價值或現金流量變動的衍生工具，對外彙風險進行套
期還可以將非衍生金融資產或非衍生金融負債作為套期工具。
被套期項目，是指使企業麵臨公允價值或現金流量變動風險，且被指定為被套期對象的下列項目：
（一）單項已確認資產、負債、確定承諾、很可能發生的預期交易，或境外經營淨投資；
（二）一組具有類似風險特征的已確認資產、負債、確定承諾、很可能發生的預期交易，或境外經營淨投資；
（三）分擔同一被套期利率風險的金融資產或金融負債組合的一部分（僅適用於利率風險公允價值組合套期）。
確定承諾，是指在未來某特定日期或期間，以約定價格交換特定數量資源、具有法律約束力的協議。預期交易，是指尚未承諾但預期會發生的交易。

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