會計學之流動資產(ppt 62頁)

會計學之流動資產目錄：
第一節、貨幣資金
第二節、交易性金融資產
第三節、應收款項
第四節、存貨

會計學之流動資產內容提要：
賬戶設置：“銀行存款”賬戶，“銀行存款日記賬”。
1、核算：銀行存款增加
借：銀行存款
貸：現金、主營業務收入、
其他業務收入等
2、銀行存款減少
借：管理費用、現金、原材料等
貸：銀行存款
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，有差額要查明原因及編製“銀行存款餘額調節表”。
其他貨幣資金：
指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。
包括：外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款。
存出投資款：指企業已存入證券公司尚未進行短期投資的現金。
其核算包括：其他貨幣資金的發生、使用、退還等。

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