會計電算化係統內部控製存在的問題與對策(doc 13頁)

會計電算化係統內部控製存在的問題與對策目錄：
一、會計內部控製的含義…………………………1
二、電算化會計信息係統內部控製的特點………2
（一）內部控製的措施和方式發生了變化………………………2
（二）內部控製製度有了新的內容…………2
（三）內部控製的重點發生了轉移…………3
三、會計電算化係統內部控製存在的問題………3
（一）對會計電算化內部控製的認識和管理不到位……………3
（二）電算化基礎管理工作十分薄弱………3
（三）審查複核機製被削弱…………………4
（四）數據的保密性、安全性差……………4
（五）磁性介質存儲數據缺乏證據能力……5
（六）職務相分離，職權不相容原則的重要性下降……………5
（七）差錯的反複性和嚴重性………………5
（八）管理和監督的有效性差………………5
（九）企業對係統日常維護能力差，會計人員電算化水平急待提高………………6
四、加強和完善會計電算化係統內部控製的對策……………………7
（一）強化會計電算化內部控製的認識和管理意識……………7
（二）做好會計基礎工作……………………7
（三）加強內部審計…………………………7
（四）加強計算機硬件、軟件及網絡安全控製…………………7
（五）加強完善檔案管理控製………………8
（六）加強職能控製…………………………8
（七）加強程序操作控製……………………9
（八）完善電算化會計內部控製機製的準則、法規……………10
（九）加強人員控製…………………………10

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