山東省農村信用社會計規範考試重點(doc 12頁)

山東省農村信用社會計規範考試重點內容提要：
1．會計主體是係統中會計總賬設置的具體核算單位，非會計主體機構賬務使用參數定義的形式，由係統采取並賬的方式納入所歸屬的會計主體機構。
2．賬務組織包括明細核算和綜合核算。其中：明細核算是按賬戶核算的,包括分戶賬、登記簿、餘額表等；綜合核算是按科目核算的主要包括科目日結彙總表、總賬和日計表等
3．對於跨會計主體的核算，全部通過係統內通存通兌渠道實現資金的劃撥，日終由係統采用自上而下的逐級清算模式進行資金清算處理，並在會計主體清算機構生成資金清算彙總記賬憑證。
4．分戶賬是各科目的明細記錄，實行按戶立賬，連續記載,分為客戶分戶賬和內部分戶賬。內部分戶賬主要包括內部明細賬、銷賬明細賬、外彙買賣明細賬、外彙結售彙明細賬等。
5．通過賬務核對，要求做到賬賬、賬款、賬表、賬實、內外賬務“五相符”。
6．係統每日進行的核對主要包括：總賬自身平衡核對、分戶賬自身平衡核對、總賬與分戶賬核對。生成分戶賬整體不平清單、分戶賬自身縱向不平清單、總賬整體不平清單、總賬自身縱向不平清單、總賬不平清單、不連續總賬清單、不連續內部戶分戶賬清單。
7．表外科目分為或有事項類和登記備查類，科目代號第一位是9。
8．會計科目由省聯社參數管理機構進行統一維護，主要包括科目的增加、停用和屬性的修改等。對會計科目的屬性進行嚴格定義，明確具體會計科目的使用範圍、餘額方向、開戶控製、計提標誌等相關內容。
9．會計科目的調整，在年度中間，一律填製憑證通過分錄結轉；年度終了，采用科目結轉對照表的方式辦理結轉。
10．會計科目設置原則A為滿足管理上的需要，明細設置了三級會計科目，使會計科目更加標準、規範、明細化；B按照外幣核算要求，新增“外彙買賣”、“結售彙”等科目，使用本外幣統一會計科目進行核算，按幣種設置明細賬，進行明細分類核算；C按照《新企業會計準則》及會計核算的要求，在對會計科目設置時，新增“應計收貸款利息”、“非應計貸款”等會計科目。
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