試談企業內部控製(doc 12頁)

試談企業內部控製內容提要：
主要內容包括：
一是內部控製的目標、原則與要素。內部控製的目標是合理保證單位經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進單位實現發展戰略。內部控製原則是企業建立與實施內部控製應當遵循的基本指針，包括全麵性原則、重要性原則、製衡性原則、適應性原則和成本效益原則。企業建立與實施有效的內部控製，應當包括的要素有：內部環境、風險評估、控製活動、信息與溝通和內部監督。
二是企業層麵控製。企業層麵控製包括組織架構控製、發展戰略控製、18新利真人网 控製、社會責任控製和企業文化控製。
三是業務層麵控製。業務層麵控製包括資金活動控製、采購業務控製、資產管理控製、銷售業務控製、研究與開發控製、工程項目控製、擔保業務控製、業務外包控製、財務報告控製、全麵預算控製、合同管理控製、內部信息傳遞控製和信息係統控製。
四是內部控製評價。內部控製評價，是指企業董事會或類似權力機構對內部控製的有效性進行全麵評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。
五是內部控製審計。內部控製審計，是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控製設計與運行的有效性進行審計。

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