淺議零營運資金管理(doc 14頁)

淺議零營運資金管理內容提要：
本文論述了采用“零營運資金管理”可為企業帶來更大收益的觀點“零營運資金管理”通過減少在流動資產上的投資使營運資金占企業總營業額的比重趨於最小便於企業把更多的資金投入到收益較高的固定資產或長期投資上；通過大量舉借短期負債來滿足營運資金需求降低企業的資金成本由此從兩個方麵增加了企業的收益另外本文也討論了實現該管理方法的有效途徑使之具有可操作性最後作者結合我國實際情況提出了我國實行“零營運資金管理”過程中應注意的幾個問題關鍵詞零流動收益風險途徑
以零營運資金為目標對企業的營運資金實行“零營運資金管理”的方法已成為90年代以來企業18新利网址多少 中一項卓有成效的方法在我國隨著現代企業製度改革的深化和企業經營管理的加強企業理財的重要性也與日俱增因此“零營運資金管理”的方法對我國企業也有著十分重要的借鑒意義一營運資金的管理問題營運資金從會計的角度看是指流動資產與流動負債的差額會計上不強調流動資產與流動負債的關係而隻是用它們的差額來反映一個企業的償債能力在這種情況下不利於財務人員對營運資金的管理和認識；從財務角度看營運資金應該是流動資產與流動負債關係的總和在這裏“總和”不是數額的加總而是關係的反映這有利於財務人員意識到對營運資金的管理要注意流動資產與流動負債這兩個方麵的問題流動資產是指可以在一年以內可超過一年的營業周期內實現變現或運用的資產流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點企業擁有較多的流動資產可在一定程度上降低財務風險流動資產在資產負債表上主要包括以下項目貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨

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