審計程序、重要性與風險(ppt 47頁)

審計程序、重要性與風險目錄：
第一節、審計程序概述
第二節、業務承接與簽訂審計業務約定書
第三節、計劃審計工作
第四節、審計重要性
第五節、審計風險

審計程序、重要性與風險內容提要：
廣義的審計程序：
審計人員實施審計從開始到結束的工作步驟、內容和順序，一般包括準備、實施和報告三個階段，每個階段又包括相應的工作內容。
風險導向審計的基本程序包括：
（一）準備階段
主要工作包括業務承接、簽訂業務約定書、計劃審計工作。其中，最主要的工作是：全麵識別和評估可能導致交易或賬戶餘額、列報和財務報表認定發生錯報的風險因素；初步評估重要性水平；初步確定檢查風險水平；考慮錯誤和舞弊、法律法規的遵循、持續經營、環境的影響；製定經濟有效的審計策略和具體審計計劃。
（二）實施階段
主要內容是進行控製測試和實質性測試。控製測試指的是測試內部控製運行的有效性，如果在評估認定層次重大錯報風險時預期控製的運行是有效的，注冊會計師應當實施控製測試；然後，根據檢查風險及重要性水平確定抽樣規模，對抽取的樣本實施實質性程序。
（三）報告階段
主要內容是全麵評估重大錯報風險，整理、評價審計證據，形成審計結論，出具審計報告。

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