籌資與投資循環審計教學課程(ppt 91頁)

籌資與投資循環審計教學課程目錄：
1、籌資與投資循環審計概述
2、籌資與投資循環控製測試
3、借款審計

籌資與投資循環審計教學課程內容提要：
籌資與投資循環審計概述：
籌資活動：指企業為滿足生存和發展的需要，通過改變企業資本及債務規模和構成而籌集資金的活動。主要由借款和股東投資組成。
投資活動：指企業為通過分配利潤來增加財富，或為謀求其他利益，將資產讓渡給其他單位而獲得另一項資產的活動。主要由權益性投資和債權性投資組成。
籌資活動的內部控製和控製測試
①應付債券的內部控製製度的主要內容
A 發行要有正式的授權程序，每次均要由董事會授權；
B 申請發行債券時，應履行審批手續，向有關機關遞交相關文件；
C 應付債券的發行，要有受托管理人來行使保護發行人和持有人合法權益的權利；
D 每種債券發行都必須簽訂債券契約；
E 債券的承銷或包銷必須簽訂有關協議；
F 記錄應付債券業務的會計人員不得參與債券發行；
G 如果企業保存債券持有人明細分類賬，應同總分類賬核對相符；若這些記錄由外部機構保存，則需定期同外部機構核對；
H 未發行的債券必須有專人負責；
I 債券的購回要有正式的授權程序。
如果應付債券業務不多，可根據成本效益原則決定直接進行實質性測試。

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