貨幣資金與交易性金融資產綜述(ppt 41頁)

貨幣資金與交易性金融資產綜述目錄：
第一節、貨幣資金
一、貨幣資金的性質與範圍
二、貨幣資金內部控製製度
三、主要科目及在會計報表上列示
四、現金管理
五、銀行存款管理
六、其他貨幣資金
第二節、交易性金融資產
一、交易性金融資產的含義
二、交易性金融資產的的初始計量
三、交易性金融資產的持有收益的確認
四、交易性金融資產的期末計價
五、交易性金融資產的出售

貨幣資金與交易性金融資產綜述內容提要：
貨幣資金內部控製製度：
內部控製製度是指處理各種業務活動時，依照分工負責的原則在有關人員之間建立的相互聯係、相互製約的管理體係。
貨幣資金的內部控製製度是企業最重要的內部控製製度，要求貨幣資金收支與記錄的崗位分離、收支憑證經過有效複核或核準、收支及時入賬且收支分開處理、建立嚴密的清查和核對製度、製定嚴格的現金管理及檢查製度等。
現金的使用範圍：
（1）職工工資、津貼；
（2）個人勞動報酬；
（3）頒發給個人的科技、文藝、體育等各種獎金；
（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出等；
（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；
（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（7）結算起點(現行規定為1 000元)以下的零星支出；
（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

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