外彙折算風險管理培訓教材(ppt 43頁)

外彙折算風險管理培訓教材目錄：
第一節、折算風險與外幣折算方法
第二節、折算方法的比較分析
第三節、折算風險的管理

外彙折算風險管理培訓教材內容提要：
折算風險(Translation Exposure)的涵義
又稱會計風險，是指非預期的彙率變化對跨國公司的合並財務報表所產生的影響。
是在會計年度結束時，母公司將國外子公司以功能貨幣為單位的財務報表，折算為以母公司所在國申報貨幣的計價單位，在折算過程中因彙率的變化而產生賬麵損益的可能性。
美國財務會計準則委員會（FASB）發布第52號公報作了說明:
所謂功能貨幣（functional currency）是指“該主體從事經營活動和創造現金流量的主要經濟環境中的通貨”.
一般而言，功能貨幣就是該國外主體大多數業務活動發生國的當地貨幣。
所謂申報貨幣(reporting currency )是指：跨國公司編製合並財務報表時所采用的貨幣。
申報貨幣通常是母公司的記賬貨幣，同時也是母公司所在並開展大多數業務活動的國家通貨。

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