某管理顧問公司內稽內控(doc 53頁)

一、內部控製觀念厘清
二、內部控製的環境
三、結構性內部控製
四、作業性內部控製
五、案例
六、九大循環
七、內部控製實務

內部控製就是七大循環(或八大循環) 什麼是內部控製 被控製的對象不是控製行為的本身
中小企業分工不易，內部控製一定不好 什麼樣的控製是好控製 中小企業主自己的監督、參與與複核，可能可以彌補因缺乏分工而造成的控製不足
內部控製製度愈言愈好 什麼樣的控製是好控製 過嚴的內部控製，是成本大於效益的控製，是苛控製，不是好控製
人治的公司，其內部控製一定不好 什麼樣的控製是好控製 人治的管理方式，究竟屬控製的缺失或優點，須視該項違背既定規章的行為究屬管理者逾越或管理者介入而定
沒有記兩套帳的公司，其內部控製就無問題 什麼樣的控製是好控製 企業隻有一套帳，隻是內部控製可接受的起碼條件，不是控製良好的保證
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