陝西某集團公司盈利預測審核報告(pdf 34頁)

陝西某集團公司盈利預測審核報告(pdf 34頁)目錄：

一、盈利預測審核報告·········· 1
二、盈利預測報告
1. 盈利預測報告的編製基礎及基本假設······· 2
3. 盈利預測報告的編製說明··········· 4
2. 盈利預測表·········· 28

陝西某集團公司盈利預測審核報告(pdf 34頁)簡介：

所得稅
（1）所得稅的核算方法
本公司采用資產負債表債務法核算所得稅。
（2）暫時性差異
暫時性差異包括資產與負債的賬麵價值與計稅基礎之間的差額，以及未作為
資產和負債確認，但按照稅法規定可以確定其計稅基礎的項目的賬麵價值與計
稅基礎之間的差額。暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
（3）遞延所得稅資產的確認
對於可抵扣暫時性差異、能夠結轉以後年度的可抵扣虧損和稅款抵減，本公
司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納
稅所得額為限，確認由此產生的遞延所得稅資產，除非可抵扣暫時性差異是在以
下交易中產生的：
①該交易不是企業合並，並且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得
額；② 對於與子公司、合營企業及聯營企業投資相關的可抵扣暫時性差異，同時
滿足下列條件的，確認相應的遞延所得稅資產：暫時性差異在可預見的未來
很可能轉回，且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。

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