內部控製要素經典講義(ppt 170頁)

第一節 內部環境
第二節 風險評估
第三節 控製活動
第四節 信息與溝通
第五節 內部監督
基本規範五要素關係及其作用
第一節 內部環境
沃爾瑪18新利真人网 政策
第二節 風險評估
一、風險確認識別
風險的含義
風險管理失控的教訓
(一) 風險的分類
2、按企業經營管理職能劃分
3、按企業資產內容劃分
4、按風險的性質劃分
5、按風險的損害對象劃分
6、按風險的承受能力劃分
7、按風險的可控程度劃分
8、按風險發生的形態劃分
(二) 風險識別
1．現場調查法
2．風險清單分析法
3．財務狀況分析法
4．組織結構圖分析法
5．流程圖法
6．事故樹法
7．可行性研究
(三) 識別內部和外部風險
企業識別外部風險，應當關注下列因素：
風險分析與評估
（二）風險評估的維度
2．風險產生的影響程度分析
二、風險評估的程序
1．建立分析流程
2．分析策劃
3．收集必要的風險分析數據
4.選擇分析技術和方法
5．借助外部專家的力量
6.風險分析報告
7.風險分析數據庫
三、風險評估方法
對風險發生可能性的描述
（二）繪製風險坐標圖
2.蒙特卡羅方法
3.關鍵風險指標管理
4.壓力測試
一、風險應對及其對策
1．風險規避策略
2．風險降低策略
3．風險分擔策略
案例：耐克通過生產外包轉移風險
4．風險承受策略
風險承受策略的優缺點
二、風險應對策略的選擇
（二）結合不同業務選擇風險應對方案
小 結
第三節 控製活動
案例 電器王國的“功臣”
控製活動
一、不相容職務分離控製
不相容職務分離的內容和控製程序
案例 中海集團再現“資金門”事件
不相容職務分離控製程序
輪崗製度
（二）輪崗的組織
（三）輪崗的意義
二、授權批準控製
案例 水晶燈下的“黑”手
授權控製
批準控製
三、會計係統控製
案例 華潤集團不敢輕視會計控製
華潤的18新利网址多少 模式
四、財產保護控製
財產保護控製的措施
（一）限製接近
（二）財產清查
清查的步驟
案例 “睡虎地秦簡”上的財產保護控製
五、預算控製
計劃與預算的關係
全麵預算
全麵預算體係
（二）預算控製的定義
預算控製的作用
（一）確立目標
（二）整合資源
預算控製的主體
案例 華能集團的預算管理機構
預算控製的循環
（一）預算目標確定
（二）預算編製
2．預算編製程序
3．預算編製方法
滾動預算法
（三）預算執行和預算分析
預算分析
案例 ABC公司預算外項目控製“問題診斷”和“改進方案”
ABC公司現有預算審批流程
改進方案
改進後的預算外項目執行流程
（四）預算考評
四、預算控製方法
案例 DBSY公司預算審核控製案例
DBSY 預算審核控製
六、運營分析控製
運營分析的流程
運營分析的方法
（一）比較法
案例 瓊民源造假案
（二）比率法
案例 美國三大汽車公司與微軟收入增長率分析
收入增長率變動趨勢
（三）趨勢分析法
案例 銀廣夏造假案例
（四）因素分析法
（五）綜合分析法
杜邦財務分析體係
七、績效考評控製
案例 山西票號的“身股製”
業績評價係統的構成
業績評價係統各要素及其關係
業績評價的三種模式
（一）會計基礎業績評價模式
（二）經濟基礎業績評價模式
（三）戰略管理業績評價模式
平衡計分卡（BSC）
案例 寶鋼鋼管公司的業績評價係統
表 寶鋼鋼管公司整體業績評價係統
表 市場銷售室的業績評價係統

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