內部控製與審計鑒證(ppt 102頁)

內部控製的概念及演變
內部控製的要素
內部控製的了解
內部控製運行
內部控製及其測試
內部控製概述
內部控製的概念與發展p178
內部控製的國內發展
新的企業內部控製體係p179
第二節 內部控製規範
一 <企業內部控製規範>概述
主要內容與重大突破p181
基本原則(五原則)p182
企業內部控製基本要素（五要素）
內部環境——基礎p183
內部控製的要素：內部環境
風險評估——環節、依據
控製活動——手段
控製活動的內容：
信息與溝通——條件、載體
內部監督——保證
基本要素之間的關係p185
內部控製應用p186——內控實施、應用
企業內控應用指引結構框架
內部控製評價
一 企業內部控製評價指引概述
二 內部控製評價範圍與對象
三 內部控製評價的原則和內容
四 企業內部控製評價的程序和方法
五 企業內部控製缺陷及其認定
六 企業內部控製評價報告
內控評價報告的內容p192
內控有效性
內部控製鑒證
一 企業內部控製鑒證指引概述
企業內部控製鑒證指引——內容
內部控製的相關責任
二 鑒證程序
（一）製定鑒證計劃——前提和保證
（二）進行鑒證風險評估
(三) 實施鑒證工作
2 流程層麵控製的測試
（四）評價控製缺陷
（五）完成鑒證工作
1 完成工作底稿
三 鑒證報告
內部控製測試p206
控製測試的前提p207
控製測試的實質
對內部控製了解的定位
對內部控製了解的深度
了解內控的方法
了解人工或自動化內部控製
了解內部控製存在固有局限性
描述方式
了解控製環境
內部控製的評價
控製測試含義
內部控製的測試
控製測試的目的與屬性：
控製測試的方法：
控製測試的時間
控製測試的範圍
（2）確定控製測試範圍的考慮因素
有效性的測試
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