內部控製係統及其評審(ppt 165頁)

內部控製與審計的關係
財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會
7.1 內部控製係統
1、內部牽製階段
內部牽製階段（20世紀初40年代前）（內部牽製的四種形式）
7.1.1內部控製的幾個發展階段
2、內部控製階段
3、管理控製和會計控製階段
4、內部控製結構階段
5、內部控製整體框架階段（三目標、五要素）
內部控製 p120
三目標
五要素
6 內部控製整合框架——風險管理階段
7.1.2 建立內部控製的必要性
3 成本-效益原則的要求
7.1.3 內部控製的目標和要素
內部環境——基礎
內部控製的要素：內部環境
風險評估——環節、依據
控製活動——手段
控製活動的內容：
信息與溝通——條件、載體
內部監督——保證
基本要素之間的關係
7.1.4內部控製係統的種類
7.1.5內部控製的內容
7.2 財務報告內部控製
7.2.1 內部控製對財務報告的影響
7.2.2 財務報告內部控製的含義
7.2.3 內部控製要素與財務報告認定的關係
7.3內部控製的描述
內部控製測試
控製測試的前提
控製測試含義
資料二：
7.3 內部控製的描述
7.4 內部控製評價
企業內部控製評價指引概述
內部控製評價範圍與對象
內部控製評價的原則和內容
內控有效性
企業內部控製評價的程序和方法
7.4.2 內部控製評價的內容（內控的五目標+五要素）
7.4.3內部控製評價的程序
內部控製評價的組織與實施
內部控製缺陷的認定
企業內部控製評價報告
內控評價報告的內容p139
7.5 內部控製審計
（一）企業內部控製審計針對特定基準日
（二）內部控製的相關責任
7.5.1 內部控製審計程序
內部控製審計與財務報表審計比較
1.計劃[整合]審計工作
2.實施審計工作
企業內部控製缺陷及其認定
7.5.2 內部控製審計報告
非標準內部控製審計報告
2.否定意見的內部控製審計報告。
3.無法表示意見的內部控製審計報告。
標準報告的要素
(6)內部控製固有局限性的說明段。
(8)非財務報告內部控製重大缺陷描述段

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