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內部控製基本規範案例與操作(ppt 153頁)

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內部控製
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內部控製基本, 基本規範, 案例, 操作
內部控製基本規範案例與操作(ppt 153頁)內容簡介
全國優秀會計工作者選拔方式
內部控製基本規範
特別贈送《內控資料一掃光》!
為什麼要說內控
“基本規範”的5個5
“配套指引”的實施
“配套指引”的結構
《配套指引》的結構
1 西方內控的五段路
內部控製的五段路
內部牽製階段
女出納貪汙拆遷款250餘萬元
內部控製製度階段
內部控製結構階段
1988年,AICPA,審計準則公告第55號
內部控製整體框架階段
COSO是誰?
COSO “整體框架”
從理論模型到實務操作
值得強調的新觀點
“鹿”死誰手?
在其他國家
全麵風險管理階段
安然事件
SOX法案:亂世重典,逼娼為良
SOX法案第404條款
企業風險管理(ERM)的定義
ERM相比94版框架的變化
小結
中國人的特點對於內控的影響
2 中國的內控之路
中國的內控發展:主要規範
政出多門
小結:中國式內控發展的特點
困惑
上交所2006年指引的執行情況
“基本規範”的尷尬
頭兒
事兒
內控軟件商動起來了
CPA怎麼辦?
3 內控理論
內部控製的類型
內控的目標
內控目標的關係
合規目標:“小會計”玩轉2億元
大戲如何上演?
經營目標
內控的作用:錯弊三角理論
內控的作用:GONE理論
內控要素的意義
1、內控環境
內控環境概述
內部控製與公司治理
“中航油事件”的反思
中信泰富事件
迪康藥業的敗局
發展戰略
內審:向辛西婭·庫柏致敬!
18新利真人网 政策
18新利真人网 管理的四大力量
企業文化
其他案例
最新的案例
內控環境關注要點
2、風險評估
風險評估概述
風險識別的方法與因素
風險分析的程序
風險分析的方法
風險分析的方法:可能性描述
風險分析的方法:風險坐標圖
風險應對的策略
雲銅股票案
風險評估關注要點
3、控製活動
控製活動概述
組織架構控製
不相容職務分離
運營分析控製
績效考評控製
控製活動關注要點
例:資金控製
4、信息與溝通
信息與溝通概述
信息的搜集與傳遞
溝通:對內與對外
溝通案例
反舞弊機製
信息與溝通關注要點
5、內部監督
內部監督概述
內部監督的方式
內控缺陷
內部監督關注要點
1、內控設計
內控設計的原則與依據
內部控製設計步驟
內控設計的形式
流程圖
資金支付業務流程
銷售與收款業務流程
流程圖的另一種畫法
2、內控自評
內控自評概述
亞新科公司內控評價體係的構建
亞新科的內控評價程序
亞新科的內控項目劃分及權重
亞新科的內控評分表 (例:銷售)
亞新科的內控評分標準
3、內控外審 ?
一點感想
4、內控局限
內部控製的局限
內控局限:成本限製
內控局限:串通
內控局限:防範分支機構一把手
5、中小企業內控
中小企業各階段內控要點
微型企業的內控
小型企業的特點
小型企業的內控辦法
中型企業的內控
成熟期企業的內控
回顧一下
展望一下
感謝聆聽!

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