醫療衛生機構的內部控製管理(ppt 84頁)

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一、內部控製沿革與發展
3. 內部控製的區分（1958年）
關於內部管理控製製度中“管理部門批準的性質及其記錄”
1973年定義對內部控製觀念的發展
5 . 反虛假財務報告委員會（1987年）
內部控製定義
定義的關鍵要素
內部控製為誰而設？
誰對內部控製承擔責任？
製度是組織持續成功的靈魂
內部控製設計的基礎理念（2）
內部控製設計的基礎理念（3）
內部控製設計的基礎理念（4）
內部控製設計的基礎理念（5）
AYZX2002年全球反欺詐調查 誰是企業的欺詐者？
AYZX2002年全球反欺詐調查預防察覺欺詐的手段及效用等級
KPMG的調查（1998年美國5000家企業和組織）
三、內部控製五要素
1、控製環境
控製環境六要素之1：正直與道德價值觀
控製環境六要素之2：員工素質與18新利真人网 政策
控製環境六要素之3：董事會及審計委員會
組織結構設計的特點
內部會計控製的組織設計
2、控製5要素之二：風險評估
控製5要素之三：信息係統與交流 1. 有效會計信息係統的特征
2. 交流
控製5要素之四：控製行為
控製5要素之五：監督
四、內部控製製度基本結構
四、內部控製製度基本結構
模塊二：預算控製製度
模塊三：會計係統及製度
與會計信息處理及控製相關的製度包括
模塊四：流程控製
模塊五：業務循環控製
模塊六：內部審計
五、內控製度實務
內控製度包括：
《重大經濟事項集體決策製度和責任追究製度》1
《集團醫院18新利网址多少 製度 》
《采購及付款規定》 （憑據的真實與事實的真實）：
《成本費用控製製度》
科室全成本分攤流程圖
凡事預則立
預算委員會

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