內部控製製度——存貨(doc 28頁)

1、總則
1．1控製目標
1．2適用範圍
2．1不相容崗位分離
2．2經辦和核算存貨業務人員的素質要求
2．3業務歸口辦理
2．4部門職責
2．4．1采購部門
2．4．2倉儲部門
2．4．3財務部門
2．4．4審計部門
2．5授權審批
2．5．1授權方式
2．5．2審批權限
2．5．3審批方式
2．5．4批準和越權批準處理
3．1采購存貨控製
3．1．1采購控製程序圖
3．1．2內控要求
3．2製造存貨
3．2．1存貨製造控製流程
3．2．2內控要求
3．3委外加工
3．3．1外協加工商：由公司生產部、質量部門、財務部門等共同評審協作加工商。
3．3．2委外加工類別：
3．3．3委外加工控製程序：
3．3．4內控要求
3．4受托加工
3．4．1受托加工控製程序
3．4．2內控要求
3．5接受投資和抵頂債務取得存貨控製
3．5．1公司接受投資者投入的存貨，其實有價值和質量狀況應當經過評估和檢查，並與公司籌資合同或協議的約定相一致。
3．5．2公司取得的存貨為對方單位抵頂債務的，該類存貨的取得，事先經有關部門和人員審核，總經理或授權批準人批準，其實有價值和質量狀況應當符合雙方的有關協議。
4．1倉儲計劃控製、公司根據銷售計劃、生產計劃、采購計劃、資金籌措計劃等製定倉儲計劃，合理確定庫存存貨的結構和數量。
4．2存貨接觸控製。嚴格限製未經授權的人員，接觸存貨。
4．3分類保管控製。公司對存貨實行分類保管，對貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨的保管、調用、轉移等實行嚴格授權批準，且在同一環節有兩人或兩人以上同時經辦。
4．4安全控製：
4．5生產現場存貨控製。公司生產部門應當加強對生產現場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理和控製，根據生產特點、工藝流程等，生產班組應對轉入、轉出存貨的品種、數量等以及生產過程中廢棄的存貨進行登記。
4．6存貨保管的具體要求
5．1存貨領用控製
5．1．1存貨領用控製程序
5．1．2內控要求
5．2銷售發出
5．2．1發出控製程序
5．2．2內控要求
5．3對外捐贈和對外投資發出存貨
5．3．1公司對外捐贈存貨，必須按公司授權，經授權審批人審批，有明確的捐贈對象、合理的捐贈方式、可監督檢查的捐贈程序，並且簽訂捐贈協議。
5．3．2公司運用存貨進行對外投資，必須按公司對外投資的規定履行審批手續，並與投資合同或協議等核對一致。
5．4呆滯料、廢舊料、邊角餘料及呆滯品、廢品處置
5．4．1標準
5．4．2處置方式和處置部門
5．4．3處置控製程序
5．4．4內控要求
5．5凡需出門的存貨必須辦理出門手續，經財務部門審核蓋章並留存後方可出門。
6、加工結算 會計 （1）將發票聯與稅收抵扣聯匹配核對。
6、存貨報廢、與處置 總經理 （1）審批或授權審批。
6、存貨盤點
6、廢品 （1）破碎變賣；
6、放單發貨 發運員 （1）核對各訂單的單號、地名、人名、單位名、電話；
6、裝箱 倉庫保管員
6、驗收 質量檢驗員 （1）製定需質檢的材料清單；
6．1盤點安排
6．2自盤
6．3抽點
6．4年終全麵盤點
6．4．1年終全麵盤點由總經理或財務總監組織，由財務部門製定盤點計劃。
6．4．2盤點人員包括盤點人、會點人、協點人和監盤人：
6．4．3盤點日由公司財務部門在盤點計劃中確定。
6．4．4會點人按實際盤點數詳實記錄“盤點表”，由會點人、盤點人、監盤人共同簽注姓名、時間；盤點表發生差錯更正，必須在更正時，由盤點人、監盤人及時簽字確認。
6．4．5盤點完畢後，由財務部門將“盤點表”中的盈虧項目加計金額填列“盤點盈虧彙總表”，並與倉庫、生產等部門共同提出分析報告，經財務總監審核報總經理。
6．5盤盈盤虧處理
7、存貨記錄和報告控製
7、戰略性采購和生產 董事會 （1）重大金額審批；
7、核對 發運員 （1）核對貨物；
7、貨款結算 財務部門會計 （1）將發票聯與稅收抵扣聯匹配核對；
7．1存貨實物記錄
7．2存貨會計記錄
7．3存貨報告
8、發運 發運員 （1）核對委托加工單的單號、地名、人名、單位名、電話；
8、接受投資或債務重組等方式取得存貨 總經理 （1）審批或授權審批。
8、監督檢查
8．1監督檢查主體
8．1．1公司監事會。依據公司章程對公司存貨管理進行檢查監督。
8．1．2公司審計部門。依據公司授權和部門職能描述，對公司存貨管理進行審計監督。
8．1．3公司財務部門。依據公司授權，對公司存貨管理進行財務監督。
8．1．4上級對下級進行日常工作監督檢查。
8．2監督檢查的內容
8．3監督檢查結果處理
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