企業應收賬款內部控製製度研究(pdf 53頁)

內容摘要．I
第l章緒論
1．1選題依據和研究背景。1
1．1．1選題依據及思路l
1．1．2研究背景1
1．2結構內容和研究方法．．2
． 1．2．1本文的主要內容和結構2
1．2．2研究方法．2
1．3本文創新點和研究價值．．3
1．3．1選題的特色及創新點3
1．3．2選題預期的理論意義和應用價值3
1．4內部控製理論發展綜述．．4
1．4．1國外內部控製理論變遷．4
1．4．2我國內部控製規範體係的演進5
第2章我國企業應收賬款內部控製現狀及問題分析
2．1應收賬款的內容及形成原因7
2．1．1應收賬款的概念和內容．7
2．1．2應收賬款風險的形成原因7
2．2我國企業應收賬款的特點9
2．2．1應收賬款數量逐年增加，數額較大，企業缺乏管理力度9
2．2．2應收賬款比例控製欠佳9
2．2．3應收賬款賬齡老化嚴重9
2．2．4應收賬款的非現金方式還款多．10
2．2．5應收賬款壞賬率較高，壞賬準備計提不足．10
2．3應收賬款對企業的影響．10
2．3．1積極影響——持有應收賬款的功能．10
2．3．2消極影響——持有應收賬款的風險．11
2．4企業實施應收賬款內部控製的必要性12
2．5我國企業應收賬款內部控製存在的問題．1 2
2．5．1應收賬款內部控製意識淡薄．．12
2．5．2“滯後’’的應收賬款內部控製模式1 3
2．5．3機構職責劃分不清，執行力欠佳13
2．5．4沒有建立有效的信用管理製度．1 3
2．5．5缺乏對應收賬款的定期數據分析．．14
2．5．6合同管理不善，法製維權意識薄弱．14
2．5．7激勵和約束機製不健全，沒有完善的績效考核體係．14
第3章企業應收賬款內部控製製度的構建
3．1內部控製框架解讀一要素分析．16
3．2構建應收賬款內部控製製度的現實意義17
3．3應收賬款內控製度的基本目標和設計原則18
3．3．1應收賬款內部控製製度的基本目標．．18
3．3．2應收賬款內部控製製度的設計原則．18
3．4應收賬款內部控製製度的架構20
3．5構建應收賬款內部控製製度的設想21
．3．5．1營造應收賬款內部控製的控製環境．21
3．5．2加強應收賬款風險評估與控製24
3．5．3規範和完善應收賬款的各項控製活動．．24
3．5．4建立應收賬款信息溝通係統．30
3．5．5強化應收賬款內部監督．3 1
3．6實施應收賬款內部控製製度應注意的問題32
3．6．1充分認識內部控製的局限性．32
3．6．2加強對內部控製行為主體一人的控製．32
3．6．3找準各環節關鍵控製點．33
3．6．4應收賬款內部控製應貫穿事前、事中、事後三條主線．33
3．6．5做好應收賬款內部控製製度的評價。34
第4章內部控製案例分析及啟示
4．1 H公司概況．35
4．2 H公司應收賬款狀況分析．36
4．3 H公司應收賬款內部控製的啟示．38
4．3．1逐步建立完善的應收賬款內部控製製度．38
4．3．2轉變思想，審時度勢，加大改革力度．39
4．3．3警惕關聯方應收賬款的風險．．39
4．3．4加強合作，借助金融工具，創新應收賬款內部控製措施．39
第5章結論與展望
5．1結論：40
5．2展望．40
參考文獻．．42
後記45
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