計算機信息係統環境下的審計工作培訓(ppt 98頁)

主要內容
第一節 計算機信息係統環境下的審計概述
計算機信息係統環境對審計的影響
二、計算機信息係統環境下審計的目標
三、計算機信息係統環境下審計的內容
第二節 計算機信息係統環境下審計計劃的製定
一、在計算機信息係統環境下製定審計計劃時，應當著重對計算機信息係統了解的幾個方麵
關於重要性、複雜程度、可獲得性
二、計算機信息係統環境下製定審計計劃的基本程序和步驟
了解客戶及控製環境
了解會計係統
了解控製活動
交易測試的計劃
餘額詳細測試的計劃
三、利用計算機編製審計計劃
第三節 計算機信息係環境下的內部控製與符合性測試
一、計算機信息係統內部控製及分類
計算機信息係統內部控製的分類
二、一般控製
一般控製的內容
組織與管理控製
應用係統開發與維護控製
計算機操作控製
硬件和軟件控製
係統安全控製
係統文檔控製
一般控製的研究、評價和風險評估的方法與重點
三、應用控製
應用控製的內容
輸入控製
數據采集控製
數據輸入控製
計算機處理與數據文件控製
輸出控製
應用控製的研究、評價和評估方法
四、內部控製的符合性測試及評價
符合性測試
內部控製評價
第四節 計算機輔助審計技術
一、計算機信息係統環境下應用程序審計
（一）不處理數據的程序測試方法
（二）處理實際數據的程序測試方法
控製處理法
控製再處理法
嵌入審計程序法
平行模擬法
標記追蹤法
（三）處理虛擬數據的程序測試方法
測試數據法
測試數據法分析
模擬單位法
模擬單位法分析
二、計算機信息係統環境下數據文件審計
（一）不處理數據文件的實質性測試方法
（二）處理實際數據文件的實質性測試方法
（三）處理虛擬數據文件的實質性測試方法
三、利用被審單位計算機信息係統輔助審計
四、計算機輔助審計抽樣
計算機輔助確定樣本量的選取
第五節 計算機信息係統環境下的開發審計
一、自行開發軟件的開發審計
係統規劃階段審計
係統分析階段審計
係統設計階段審計－概念設計
係統設計階段審計－選擇與評估
係統設計階段審計－詳細設計
係統實施階段審計
係統實施階段審計（續）
係統運行與維護階段審計
二、商品化會計軟件的開發審計
第六節 計算機審計軟件
一、計算機審計軟件的種類
目前我國應用的主要審計軟件
二、會計數據接口標準及被審單位計算機會計信息係統數據的采集
會計數據接口標準
應用GB/T19581-2004《信息技術 會計核算軟件數據接口》標準輸出的會計數據進行計算機審計的過程與方法
三、通用審計軟件的功能
四、利用辦公自動化軟件輔助審計
第七節 計算機網絡環境下的審計
一、計算機網絡環境下會計信息係統的特點與風險
二、電子商務環境下會計信息係統內部控製審計的重點
三、計算機網絡環境下會計係統審計應考慮的問題
四、注冊會計師網上譽證業務（CPA-WebTrust）
網上譽證業務產生的背景
網上譽證業務的提出
網上譽證業務流程
管理當局聲明
獲得注冊會計師的電子印
繼續持有注冊會計師的電子印鑒
思考題

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