金融會計-證券投資基金會計核算(ppt 62頁)

第一節：證券投資基金會計概述
第二節：基金資產的核算
第三節：基金申購和贖回的核算
第四節：基金收入、基金費用及收益分配的核算
證券投資基金會計核算的特點
1、結算業務
2、股票投資
3、債券投資
4、投資估值增值
估值業務基本要求
基金資產的估值原則
對基金所持有的投資品種按如下原則進行估值
編製和披露基金資產淨值時應當遵循的原則
未實現利得／（損失）
損益平準金
“投資估值增值”科目
1、實收基金的核算原則
2、基金申購的核算
申購費
封閉式基金的發行
開放式基金認購及申購
3、基金贖回的核算
基金贖回的核算原則
基金贖回的帳務處理
1、基金收入和基金費用的核算
管理人報酬的帳務處理
基金托管費的帳務處理
2、收入及收益分配的核算
基金的收益分配原則
賬務處理

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