現金流量質量分析(ppt 57頁)

主要內容
第6章 現金流量質量分析
案例分析
第2節 現金流量質量分析
一、現金流量表主要項目的運轉規律分析
1、正常情況下的經營活動現金流量應當能夠
企業經營活動的現金流量淨額的主要用途：
（2）支付利息費用
為什麼對經營活動的現金流量提出如此高的要求？
2.、投資活動現金流量
（1）對外投資現金流出量的補償機製
（2）對內的經營性長期資產現金流出量的補償機製
3、籌資活動現金流量
高質量籌資活動的現金流量應當表現為：
二、現金流量質量以及現金流量的質量特征
二、現金流量的質量分析
（一）現金流量的變化結果與變化過程的分析
（二）各部分現金流量淨額變化狀況的質量含義
（2）經營活動產生的現金流量＝0
【案例分析】格力電器2009現金流量質量分析
格力電器2009經營活動現金流量分析
注意：
格力電器2008年經營活動現金流量分析：
2、投資活動產生的現金流量
從投資活動的目的來分析：
案例：格力電器2009
3、籌資活動產生的現金流量
案例：格力電器2009
（三）補充資料對企業現金流量質量分析的信息含量(準則31指南：P6)
思考：
原因分析：
2、不涉及現金收支的籌資和投資活動
質量信息：
3、現金及現金等價物淨增加額
解答：
現金流量表中“現金”的含義：
現金等價物
4、取得或處置子公司或其他營業單位的有關信息：
企業取得或處置子公司或其他營業單位對企業的現金流的影響：
第3節 影響現金流量變化的主要原因分析
一、影響經營活動現金流量變化的主要原因分析
二、影響投資活動現金流量變化的主要原因
三、影響籌資活動現金流量變化的主要原因

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