稅務代理實務模擬題(doc 16頁)

摘要
一、單項選擇題
1. 某公司為增值稅一般納稅人，2008年1月8日上繳2007年12月應納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（ www.TopSage.com）。
A.借：應交稅費－應交增值稅（已交稅金）148000　
貸：銀行存款　　　　　　　　　　　148000
B.借：應交稅費－未交增值稅　　　　　　　　　　　　148000
貸：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）　　148000
C.借：以前年度損益調整　　　　　148000
貸：銀行存款　　　　　　　　148000
D.借：應交稅費－未交增值稅　　　148000
貸：銀行存款　　　　　　　　148000
2. 注冊稅務師受托進行企業所得稅納稅審核代理實務時，審核企業有無將不屬於本企業人員的工資列入本企業的工資支出的；有無弄虛作假、重複列支工資，擴大成本、費用的情況時。可將“應付職工薪酬”賬戶的每月借方發生額在月份間相互對照，看各月是否均衡，對突然偏高的月份應與本月或下月的工資結算單進行比較，找出偏高原因，必要時可結合審核一些憑據資料，從而查明是否有不屬於本企業人員的工資和重複列支工資。這些審核憑據資料中不包括（ www.TopSage.com）。
A.工資卡
B.職工花名冊
C.向勞動工資部門查詢的有關資料
D.銀行對賬單
3. 按《貨物運輸業營業稅納稅人認定和年審試行辦法》的規定，下列屬於需要進行自開票納稅人認定的企業有（ www.TopSage.com）。
A.鐵路運輸（包括中央、地方、工礦及其他單位所屬鐵路）
B.公路、內河客運企業
C.國際海洋運輸業務
D.公路、內河貨運企業
4. 某汽車廠準備從某大型設備經銷公司購入一項生產設備，簽訂合同，設備價值為3000萬元。由於流動獎金緊張，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。根據上述情況，汽車廠一共應納印花稅（ www.TopSage.com）元。
A.10200
B.12000
C.7000
D.10000

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