資產負債解讀管理知識分析表(DOC 32頁)

資產負債解讀管理知識分析表(DOC 32頁)目錄：

第一節 資產負債表質量分析
第二節 資產負債表趨勢分析
第三節 資產負債表結構分析

資產負債解讀管理知識分析表(DOC 32頁)簡介：

（一）貨幣資金――企業流動性最強的資產，包括庫存現金、銀行存款和其它貨幣資金
企業保持一定貨幣資金的動機主要是：交易動機、預防動機和投資動機
貨幣資金的持有應當適度，持有量過大，則導致企業整體盈利能力下降，反之，持有量太小，可能增加企業流動性風險。
企業貨幣資金持有量的影響因素包括：
1. 企業規模――規模越大，所需的貨幣資金數量越大
2. 所在行業特性――隸屬不同行業的企業，日常的貨幣資金數額可能有較大的差距
3. 企業融資能力――融資能力越強，現金持有量越少
4. 企業負債結構――負債中短期債務占較大比重時，就需要保持較高的貨幣資金數額
（二）交易性金融資產
交易性金融資產持有的目的是為了近期內出售獲利，所以交易性金融資產應按照公允價值計價。
分析時應關注劃分為該類別的資產是否與上述目的相符；關注該資產在分析時的公允價值與報表上的數據是否一致。
（三）應收票據――因銷售商品、提供勞務而收到的商業彙票
分析時關注企業持有的票據類型，是商業承兌彙票還是銀行承兌彙票，若是後者，則應收票據的質量是可靠的，但如果是商業承兌彙票，應關注企業債務人的信用狀況，是否存在到期不能償付的可能。

..............................