新財務會計及管理知識分析準則(DOC 29頁)

新財務會計及管理知識分析準則(DOC 29頁)簡介：

（一）貨幣資金
1、收到股東投入的股款
借：銀行存款
貸：股本（實收資本）
資本公積

2、收到實現的主營業務收入
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

3、收到應收款項
借：銀行存款
貸：應收賬款
應收票據
應收內部單位款

4、因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額
借：其他應收款
貸：庫存現金

收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時
借：庫存現金（按實際收回的現金）
管理費用（按應報銷的金額）
貸：其他應收款（按實際借出的現金）

5、每日終了結算現金收支，財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢餘，屬於庫存現金短缺
借：待處理財產損溢
貸：庫存現金

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