某地區苗圃財務會計與管理知識分析製度(DOC 68頁)

某地區苗圃財務會計與管理知識分析製度(DOC 68頁)目錄：

一、總說明
二、會計科目
三、所有者權益類
四、成本費用
五、損益類

某地區苗圃財務會計與管理知識分析製度(DOC 68頁)簡介：

1、本科目核算外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。有境外往來結算業務的場圃，發生的信用證存款，也在本科目核算。
2、外埠存款，是指場圃到外地進行臨時或零星采購，彙往采購地銀行開立采購專戶的款項。將款項委托當地銀行彙往采購地開立專戶時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。收到采購員交來供應單位發票賬單等報銷憑證時，借記“在途材料”、“材料”等科目，貸記本科目。將多餘的外埠存款轉回當地銀行時，根據銀行的收賬通知，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
3、銀行彙票存款，是指場圃為取得銀行彙票按照規定存入銀行的款項。在填送“銀行彙票委托書”並將款項交存銀行，取得銀行彙票後，根據銀行蓋章退回的委托書存根聯，借記本科目，貸記“銀行存款”科目，場圃使用銀行彙票後，應根據發票賬單及開戶行轉來的銀行彙票第四聯等有關憑證，借記“在途材料”、“材料”等科目，貸記本科目。如有多餘款或因彙票超過付款期等原因而退回款項時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。如用銀行彙票償還債務，應根據銀行轉來的銀行彙票第四聯憑證，借記“應付賬款”科目，貸記本科目。

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