中級財務會計與所得稅管理知識分析實務(PPT 71頁)

中級財務會計與所得稅管理知識分析實務(PPT 71頁)目錄：

第一節 計稅基礎與暫時性差異
第二節 遞延所得稅負債及遞延所得稅資產的確認和計量
第三節 所得稅費用的確認和計量

中級財務會計與所得稅管理知識分析實務(PPT 71頁)簡介：

一、所得稅會計概述
（一）含義
所得稅會計是針對會計與稅收規定之間的差異，在所得稅會計核算中的具體體現
《所得稅》準則要求采用資產負債表債務法核算所得稅，規範的是資產負債表中遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認和計量
資產負債表債務法是從資產負債表出發，通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照企業會計準則規定確定的賬麵價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對於兩者之間的差額分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，並在此基礎上確定每一會計期間利潤表中的所得稅費用。　　
（二）所得稅會計核算的一般程序
確定資產負債表中除遞延所得稅負債和遞延所得稅資產以外的其他資產和負債項目的賬麵價值
確定資產負債表中有關資產、負債項目的計稅基礎
比較賬麵價值與計稅基礎，確定暫時性差異、遞延所得稅資產及負債
確認當期應交所得稅
確定利潤表中的所得稅費用

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