企業所得稅管理知識與財務會計分析準則(PPT 69頁)

企業所得稅管理知識與財務會計分析準則(PPT 69頁)目錄：

一、會計利潤與應納稅所得額的差異分析
二、收入方麵的差異分析
三、扣除的差異分析

企業所得稅管理知識與財務會計分析準則(PPT 69頁)簡介：

一、會計利潤與應納稅所得額的差異
小企業會計準則規定：利潤表的編製分以下三步：
第一步：營業利潤＝營業收入－營業成本－營業稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用＋投資收益
第二步：利潤總額＝營業利潤＋營業外收入－營業外支出
第三步：淨利潤＝利潤總額－所得稅費用
企業所得稅稅法第五條：企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。
應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－扣除－允許彌補以前年度虧損
（一） 收入含義的差異
會計上區分“收入”與“利得” ：
收入-是企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。
日常活動：企業為完成其經營目標所從事的經常性活動，以及與之相關的其他活動。
利得-是指企業邊緣性或偶發性交易的結果,是不經過經營過程或不曾期望過的收益,如處置固定資產的收益、罰款收入、接受捐贈或取得政府補貼收入等。

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