企業財務會計與所得稅管理知識分析準則(PDF 6頁)

企業財務會計與所得稅管理知識分析準則(PDF 6頁)目錄：

一、資產負債表債務法基本核算要求
二、資產和負債的計稅基礎
三、暫時性差異以及遞延所得稅資產或負債
四、所得稅費用的確認和計量
五、遞延所得稅的特殊處理
六、新舊準則銜接

企業財務會計與所得稅管理知識分析準則(PDF 6頁)簡介：

一、資產負債表債務法基本核算要求
（一）遞延所得稅資產及負債確認時點一般在資產負債表日；特殊交易或事項——確認資產、負債時。
（二）基本核算程序
1、確定資產、負債的賬麵價值
2、確定資產、負債的計稅基礎
3、比較賬麵價值與計稅基礎，確定暫時性差異
4、確認遞延所得稅資產及負債
5、確定利潤表中的所得稅費用
二、資產、負債的計稅基礎
（一）資產計稅基礎
指企業收回資產賬麵價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法可從應稅經濟利益中抵扣的金額，即該項資產在未來使用或最終處置時, 允許作為成本或費用於稅前列支的金額。
資產的計稅基礎＝未來可稅前列支的金額
通常情況下，資產在取得時其入賬價值與計稅基礎是相同的，後續計量過程中因企業會計準則規定與稅法規定不同，可能造成賬麵價值與計稅基礎的差異。

..............................