所得稅財務會計與18新利网址多少 知識分析概述(PPT 28頁)

所得稅財務會計與18新利网址多少 知識分析概述(PPT 28頁)目錄：

第一節 所得稅會計概述
第二節 資產、負債的計稅基礎及暫時性差異
第三節 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的核算
第四節 所得稅費用的核算

所得稅財務會計與18新利网址多少 知識分析概述(PPT 28頁)簡介：

確認遞延所得稅資產時，應注意以下五個問題：
（1）遞延所得稅資產的確認應以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。
（2）按照稅法可以結轉以後年度的未彌補虧損和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性差異處理。
（3）對與子公司、聯營企業、合營企業的投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，應確認為遞延所得稅資產：
① 暫時性差異在可預見的未來很可能轉回；
② 未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。
（4）非同一控製下的企業合並中，按照會計規定確定的合並中取得各項可辨認資產、負債的入賬價值與其計稅基礎之間形成可抵扣暫時性差異的，應確認相應的遞延所得稅資產，並調整合並中應予確認的商譽或計入利潤表的營業外收入。
（5）與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異，相應的遞延所得稅資產應計入所有者權益。如可供出售金融資產因公允價值變動而應確認的遞延所得稅資產。

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