所得稅財務會計及管理知識分析(PPT 37頁)

所得稅財務會計及管理知識分析(PPT 37頁)目錄：

一、所得稅會計概述
二、所得稅會計的核算方法
三、資產負債表債務法

所得稅財務會計及管理知識分析(PPT 37頁)簡介：

資產負債表債務法的概念
資產負債表債務法要求企業從資產負債表出發，比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則規定確定的賬麵價值與按照稅法確定的計稅基礎，對於兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，並在此基礎上確定每一會計期間利潤表中的所得稅費用。
我國會計準則規定，企業應當采用資產負債表債務法確認當期的所得稅費用。
采用資產負債表債務法應遵循以下程序：
確定資產、負債的賬麵價值；
確定資產、負債的計稅基礎；
確定應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異；
確定遞延所得稅資產、負債，當期遞延所得稅；
確定當期應交所得稅；
確定當期所得稅費用。
其中，確定計稅基礎、暫時性差異和遞延所得稅是資產負債表債務法的核心和關鍵。

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