企業財務會計與稅法差異管理知識分析準則(PPT 209頁)

企業財務會計與稅法差異管理知識分析準則(PPT 209頁)目錄：

一、會計與稅法存在的差異處理辦法
二、收入確認中常見的差異問題分析
三、成本與費用確認的差異問題分析
四、資產處理的差異分析
五、虧損的確認與彌補差異

企業財務會計與稅法差異管理知識分析準則(PPT 209頁)簡介：

（一）納稅調整
1、企業所得稅按月或季預繳，年終彙算清繳。
2、企業在報送年度所得稅納稅申報表時，需要針對會計與稅法的差異項目進行納稅調整，調整過程通過納稅申報表的附表三《納稅調整項目明細表》明細項目反映。
（二） 所得稅會計
　1.差異的分類
（1）永久性差異
永久性差異是指在本期發生，不會在以後各期轉回。
將永久性差異當期調整計算的應交所得稅作為當期所得稅費用。
（2）暫時性差異
暫時性差異是指資產或負債的賬麵價值與其計稅基礎之間的差額，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
根據準則規定，對暫時性差異統一采用資產負債表債務法進行會計核算，對暫時性差異確認遞延所得稅，以後年度申報所得稅時可直接依據賬麵應轉回的金額填製企業所得稅納稅申報表。

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