營改增財務會計與管理知識分析處理(PPT 46頁)

營改增財務會計與管理知識分析處理(PPT 46頁)目錄：

一、試點納稅人差額征稅的會計處理
二、增值稅期末留抵稅額的會計處理
三、取得過渡性財政扶持資金的會計處理
四、增值稅稅控係統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理
五、試點期間過渡性政策
六、原增值稅納稅人有關規定

營改增財務會計與管理知識分析處理(PPT 46頁)簡介：

（一）進項稅額
1.原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應稅服務，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。
2.原增值稅一般納稅人接受試點納稅人中的小規模納稅人提供的交通運輸業服務，按照從提供方取得的增值稅專用發票上注明的價稅合計金額和7%的扣除率計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。
3.試點地區的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應稅服務，按照規定應當扣繳增值稅的，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從稅務機關或者代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書上注明的增值稅額。
上述納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應當具備書麵合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。否則，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
4.試點地區的原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務，用於《應稅服務範圍注釋》所列項目的，不屬於《增值稅條例》第十條所稱的用於非增值稅應稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。
5.原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應稅服務，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

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