企業所得稅財務會計與核算管理知識分析(PPT 41頁)

企業所得稅財務會計與核算管理知識分析(PPT 41頁)目錄：

一、計稅基礎與暫時性差異
二、遞延所得稅資產/負債的確認與計量
三、所得稅費用的確認與計量

企業所得稅財務會計與核算管理知識分析(PPT 41頁)簡介：

兩層含義：資產負債表法；債務法。
●資產負債表法——從資產負債表出發， 比較資產/負債的賬麵價值與計稅基礎,確定應納稅/可抵扣暫時性差異， 確認相關的遞延所得稅負債/資產　　　　
●債務法——所得稅稅率變動時，相應調整遞延所得稅資產/負債
（一）概述
資產的計稅基礎＝未來期間稅法允許稅前扣除的金額＝取得成本－以前期間已累計稅前扣除的金額
會計與稅收的差異主要來自：　
（1）折舊方法、折舊年限不同產生的差異
（2）計提減值準備產生的差異
分析：　
計提減值準備→賬麵價值下降；
計稅基礎不變→產生差異。

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