初級財務會計與投資管理知識分析實務(PPT 24頁)

初級財務會計與投資管理知識分析實務(PPT 24頁)目錄：

一、持有至到期投資——成本
二、持有至到期投資——利息調整
三、持有至到期投資——應計利息
四、投資收益

初級財務會計與投資管理知識分析實務(PPT 24頁)簡介：

解釋持有至到期投資明細科目
（1）成本，借方核算取得持有至到期投資的麵值，貸方核算出售持有至到期投資的麵值。
（2）應計利息，核算一次還本付息時，按麵值和票麵利率計算的應收利息計入應計利息的借方，到期收回時計入貸方注意：分期付息應在計息時直接計入“應收利息”科目
（3）利息調整”核算取得持有至到期投資時初始確認金額與麵值的差額，以及持有期間投資收益與應收利息\應計利息的差額初始確認金額≠成本（麵值）

會計分錄
借：持有至到期投資——成本（麵值）應收利息（已到付息期但尚未領取的債券利息）
貸：其他貨幣資金（實際支付的金額）
借\貸：持有至到期投資——利息調整（倒擠）

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