內部審計程序試題(doc 16頁)

摘要
1． 在審計資源有限的情況下，以下哪項有關與兩個項目相關的風險的評估的評論是正確的：
Ⅰ.審計委員會要求的活動通常具有比管理當局要求的活動更高的風險。
Ⅱ.預算金額較大的活動通常具有比預算金額較小的活動更高的風險。
Ⅲ.風險通常應當用潛在數額或對組織的不利影響來衡量
a． 僅有Ⅰ
b． 僅有Ⅱ
c． 僅有Ⅲ
d． 僅有Ⅰ和Ⅲ
2．內部審計師在評價產成品庫存的內部控製時，以下哪項提供了最少的有用信息：
a． 審查用於清點手頭存貨的實物盤點指令
b． 向管理當局進行內部控製問卷調查
c． 繪製存貨收發程序流程圖
d． 實地觀察，保存存貨的倉庫
3．在初步調查過程中，審計師發現有些主要供貨商的應付賬款憑單要求對以前發票中重複付款進行調整，這可能表明：
a． 有必要進行額外測試，以便確定相關控製和當前對供貨商進行重複付款的可能性
b． 有可能對於多付的款項沒有記錄相應的負債
c． 驗收部門用以確保及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控製措施不健全
d． 存在複雜的應付賬款係統，使多付賬款與開具發票相互關聯，因此不需要再進行審計
4．某經理已提議要對工作場所之間的危險材料的搬運擴大控製及校驗表（checklist）的係統，也提議將上述係統應用於工作場所內的材料搬運。由於直線監督員認為工作場所內的材料搬運通常不存在問題，為此他們不支持上述提議。這種情況表明：
a． 僅有控製力度
b． 僅有控製薄弱環節
c． 控製力度和控製薄弱環節都有
d． 既沒有控製力度，也沒有控製薄弱環節

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