證券公司會計製度與風險控製問題探討(doc 7頁)

一、我國證券公司會計製度：演進與問題
二、提升證券公司會計核算在風險控製中的作用

客觀地看，我國證券公司經營範圍和融資渠道比較狹窄，業務核算比較簡單，會計製度麵臨如何反映證券公司“中介”業務特質和真實反映資產貶損等問題。（1一、我國證券公司會計製度變遷
我國證券公司1998年移交證監會之前，由人民銀行歸口管理。那時，不僅證券公司可以經營證券業務，商業銀行、信托公司、財務公司等都可以經營證券業務，證券業務的會計核算按照1994年製定的《金融企業會計製度》相關章節進行核算。
在《證券法》頒布之前，金融業事實上處於混業經營狀態，證券經營與管理也較為混亂。國家審計署於1998年對88家證券公司進行了一次全麵的審計，發現了挪用保證金、利用A字頭賬戶做自營等大量違法違規事實以及會計信息失真事項。以此為基礎，證監會會同有關部門加快了相關製度的研究製訂工作。1999年11月19日由證監會以證監會計字[1999]61號文頒布的《證券公司年度報告內容與格式準則》，並於2002年2月4日以證監會計字[2002]2號修訂頒布。與此同時，財務製度與會計製度相繼出台，一是於1999年10月22日由財政部以財債字[1999]215號文頒布《證券公司財務製度》，二是於1999年11月26日以財會字[1999]45號文頒布的《證券公司會計製度》，兩……

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