內部控製的目標、原則與方法講義(ppt 36頁)

主要內容
第一節 內部控製的目標
第二節 內部控製的原則
第三節 內部控製的方法
第四節 內部控製製度的設計

第二章 內部控製的目標、原則與方法
第一節 內部控製的目標
一、內部控製目標的確定
二、內部控製目標
第二節 內部控製的原則
一、美國學者孔茨對於內部控製基本原則的論述
二、我國財政部對於內部控製基本原則的論述
三、內部控製的基本原則
第三節 內部控製的方法
一、內部控製的基本原理
二、內部控製的基本方式
（一）組織規劃控製
（二）授權批準控製
（三）全麵預算控製
（四）文件記錄控製
（五）實物保護控製
（六）職工素質控製
（七）風險防範控製
（八）內部報告控製
（九）電算化係統控製
（十）內部審計控製
（十一）會計係統控製
第四節 內部控製製度的設計
一、會計組織結構的設計
圖2-2 會計組織結構圖
二、內部控製循環設計的基本思路
（一）構造業務循環模型
企業內部控製規範
（二）分析常見的業務弊端
（三）提出內部控製的要點
（四）設計內部控製文件

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