現金流結構指標及定義(doc 29頁)

摘要
現金流即現金流量。
現金流量是現代理財學中的一個重要概念，是指企業在一定會計期間按照現金收付實現製，通過一定經濟活動（包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱，即企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。
企業的現金流量分為：經營活動產生的現金流量，投資活動產生的現金流量，籌資活動產生的現金流量。這三個方麵可以反映一定時期內企業現金流量的總體情況，以及企業的經營狀況。經營活動產生的現金流量反映了在不依靠外部融資的情況下企業通過自身經營活動獲得現金的能力；投資活動的現金流量反映了企業在投資活動中所發生的現金流入量和現金流出量；籌資活動的現金流量則代表了企業籌集資金及籌資成本的有關情況。
通過對現金流指標分析可以得出企業未來獲取或支付現金的能力，從而幫助投資者分析企業未來股價的走勢、股利的分配，以及對上市公司財務狀況進行綜合評價，為投資決策提供實用信息。其中現金流量結構是反映企業財務狀況是否正常的一個重要方麵，包括現金流入、現金流出及其內部結構三個部分。

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