企業所得稅的會計處理(ppt 54頁)

主要內容
第三節企業所得稅的會計處理P404
所得稅的分攤
產生兩個基本公式
所得稅分攤P408
所得稅挎期分攤的方法P409表9-2
基於資產負債表的所得稅會計差異觀P413
計價基礎概念P414
(一)永久性差異 P410
（二）暫時性差異
時間性差異P412
資產和負債的計稅基礎414-416
暫時性差異對未來應納稅金額的影響P416
二、會計科目設置
(三)“遞延稅款”科目 P422采用利潤表債務法、遞延法(略）
“應交稅費---應交所得稅”科目
三，所得稅會計處理
目前所得稅會計處理
債務法
其他行為會計處理*
附注：新所得稅會計準則的特點分析
例題
（一）暫時性差異的會計處理
（二）采用資產負債表債務法下所得稅收帳務處理的方法
（三）虧損彌補的所得稅會計處理
(四) 減免所得稅
(五)損益調整
(六)預提所得稅代扣代繳

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