企業所得稅的核算概述(ppt 54頁)

主要內容
第二節 企業所得稅的核算
一、企業所得稅會計概述
（一）所得稅會計目標
（二）所得稅的性質
（三）所得稅核算的方法
二、永久性差異與暫時性差異
三、應付稅款法
四、資產負債表債務法
（一）資產負債表債務法核算原理
（二）20×7年資產負債表相關項目金額及計稅基礎
（三）假定A公司20×8年當期應交所得稅為4 620 000元。期末有關資產、負債的賬麵價值與其計稅基礎相關資料如下表所示，無其他差異。
（一）20×7年度的會計處理
（二）20×8年度的會計處理
五、會計與稅法主要差異1—資產計價
五、會計與稅法主要差異2—負債計價
五、會計與稅法主要差異3—特殊項目產生的差異
六、所得稅納稅調整的處理
七、預提所得稅和代扣代繳的處理
第三節 個人所得稅的會計處理

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