公司內部控製及內部控製審計管理知識分析(ppt 85頁)

公司內部控製及內部控製審計管理知識分析(ppt 85頁)目錄：

一、內部控製評價
二、內部控製審計

公司內部控製及內部控製審計管理知識分析(ppt 85頁)簡介：

1.評價依據
對於公司財務呈報內部控製有效性的評價，SEC沒有提出管理層可以據以斷定公司財務呈報內部控製有效的具體標準，但是，SEC設定了一個管理層斷定公司財務呈報內部控製有效的限度（threshold）。
如果管理層識別出公司財務呈報內部控製中的一個或多個重大漏洞（material weakness），管理層就不能確定公司的財務呈報內部控製是有效的。
SEC也要求管理層的報告必須包含對管理層在評價過程中確定的公司財務呈報內部控製中所有重要弱點的披露。
2.評價方法
對公司財務呈報內部控製的評估必須根據足以既能評價內部控製的設計又能測試內部控製運行有效性的程序進行。
需要評估的控製：（包括但不限於）
對發起交易、記錄、處理和調節賬戶餘額、交易分類和披露以及財務報表中包含的相關認定的控製
與非常規和非係統交易的動議和處理相關的控製
與適當會計政策的選擇和應用相關的控製
與防止、識別和發現舞弊相關的控製

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