內部控製審計及其實務操作(ppt 208頁)

主要內容
內部控製審計及其實務操作
內部控製發展緣由
當前我國內部控製審計的現狀
內部控製本身是一個過程，它不能局限於一些手段和方法的表現形式。
為監督與評價提供信息和依據
控製環境：是指對建立加強或削弱特定政策、程序 及其效率產生影響的各種因素的總稱。
監督與評價，是指隊對內部控製係統運行效果和質量的檢查、督促和評價。
內部控製與風險導向審計問題
風險管理的目標、原則、步驟
風險範圍的確定與識別：經營風險、行為風險
（2）經營過程風險具體包括：
功能不良的工作地點：這種對雇員的風險產生於功能不良環境，對組織的風險產生於諸如上述環境的雇員工作
（3）預防與控製：與風險處理的其他方法在性質上有所不同，因直接麵對風險諸因素而采取行動，以減少損失的發生。
4.溝通和協調：
從一個企業來說具體的內部控製應該注意些什麼呢？
在貨幣資金業務循環中主要是實行業務分管、相互製約、任何部門或個人不得自始至終包辦貨幣資金業務事項，對不相容職務分離，達到相互牽製和製約的目的。
貨幣資金控製的不相職務
貨幣資金循環的內部控製測試

..............................