農村信用社稽核審計知識(doc 70頁)

目錄
第一章農村信用社內部審計的基本原理... 9
(一)農村信用社內部審計概述... 9
1．什麼叫審計?. 9
2．什麼是金融審計?. 9
3．什麼是農村信用社內部審計?. 9
4．審計是怎麼產生的?. 9
5．內部審計是怎樣產生的?. 10
6.審計的種類?. 10
7．審計的主體和客體?. 10
8．審計的性質?. 10
9．農村信用社內部審計部門的性質?. 10
10．農村信用社內部審計的目的是什麼?. 11
11．農村信用社內部審計的地位?. 11
12．農村信用社內部審計有哪些特征?. 11
13．農村信用社內部審計有哪些職能?. 11
14．農村信用社內部審計的職責是什麼?. 12
15．農村信用社內部審計有什麼職權?. 12
16．農村信用社內部審計有哪些作用?. 12
25．農村信用社內部審計標準包括哪些內容?. 13
26．農村信用社內部審計標準有什麼特點?. 13
27．農村信用社內部審計應當堅持哪些準則?. 13
28．違反《審計道德準則》會產生什麼後果?. 14
(二) 農村信用社內部審計人員應具備的基本素質... 14
29.農村信用社內部審計人員應具備哪些基本素質?. 14
30．良好的農村信用社內部審計人員形象的特征有哪些?. 15
31．怎樣提高審計人員素質?. 15
32．怎樣判斷農村信用社內部審計人員的素質高低?. 15
第二章 農村信用社內部審計的程序和方法... 15
(一) 農村信用社內部審計的程序... 15
33．什麼是農村信用社內部審計程序?. 15
34．農村信用社內部審計立項的依據有哪些?. 16
35. 農村信用社內部審計立項階段要做哪些工作?. 16
36．農村信用社內部審計的準備階段要做哪些工作?. 16
37．農村信用社內部審計的實施階段有哪些工作步驟?. 16
38．農村信用社內部審計的報告階段要做哪些工作?. 16
39．農村信用社內部審計的處理階段要做哪些工作?. 17
40．堅持審計的基本程序有什麼作用?. 17
41．堅持和把握審計的基本程序要注意什麼問題?. 17
(二) 農村信用社內部審計的基本方法... 17
42．農村信用社內部審計常用的方法有哪些?. 18
43．什麼是順查法?. 18
44．什麼是逆查法?. 18
45．什麼是精查法?. 18
46．什麼是抽查法?. 18
47．什麼是任意抽樣法?. 19
48．什麼是判斷抽樣法?. 19
49．什麼是統計抽樣法?. 19
50．什麼是對比分析法?. 19
51．什麼是因素分析法?. 19
52．什麼是平衡分析法?. 20
53．什麼是製度分析法?. 20
54．什麼是期齡分析法?. 20
55．什麼是審閱法?. 20
56．什麼是校對法?. 20
57．什麼是盤點法?. 20
58、什麼是鑒定法?. 21
59．什麼是觀察法?. 21
60．什麼是查詢法?. 21
第三章 農村信用社審計人員應具備的基本功... 21
（一)審計基本功的含義... 21
61．什麼是審計基本功?. 21
62．審計人員應具備哪幾種基本功?. 21
63．審計基本功的作用?. 22
(二)審計方案的製定... 22
64.什麼是審計方案?. 22
65．審計方案一般有哪些主要內容?. 22
66．編製審計方案有哪些基本要求?. 22
（三)審計前問卷的編製... 23
67．什麼是審計前問卷?. 23
68．審計前問卷的基本格式?. 23
69．審計前問卷的作用?. 23
70．怎樣編製審計前問卷?. 23
71．什麼是審計證據?. 24
72．審計證據的標準有哪些?. 24
73．審計證據的基本特征是什麼?. 24
74．審計證據有幾種類型?. 25
75．什麼是內部證據?. 25
76．什麼是內---外證據?. 25
77．什麼是外---內證據?. 25
78．什麼是外部證據?. 25
79．獲取審計證據應考慮哪些因素?. 26
(五)審計工作底稿的編製... 26
80．什麼是審計工作底稿?. 26
81．什麼是審計工作記錄?. 26
82．審計工作底稿有哪幾種?. 26
83．審計工作底稿有什麼作用?. 27
84．審計發現事項工作底稿的基本格式包括哪些要素?. 27
85．編製審計發現事項工作底稿的基本要求是什麼?. 27
86．怎樣編製審計發現事項工作底稿?. 27
(六)審計報告的編製... 28
87．什麼是審計報告?. 28
88．審計報告有什麼作用?. 28
89．審計報告有哪幾種類型?. 28
90．審計報告的基本格式由哪些要素組成?. 29
91．審計報告的內容(正文)一般由哪幾部分組成?. 29
92．編製審計報告的基本程序?. 29
93．編製審計報告有哪些基本要求?. 30
94．怎樣選擇審計報告的材料?. 30
(七)審計意見書的撰寫... 30
95.什麼是審計意見書?. 30
96．審計意見書的基本格式?. 31
97．撰寫審計意見書的程序?. 31
98．怎樣撰寫審計意見書?. 31
(八)審計處理處罰決定的撰寫... 31
99．什麼是審計處理處罰決定?. 31
100．審計處理處罰決定的作用?. 32
101．審計處理處罰決定由哪些要素構成?. 32
102．撰寫審計處理處罰決定有哪些基本要求?. 32
第四章 農村信用社存款業務審計... 33
(一) 農村信用社存款業務審計的種類及主要內容... 33
103．存款業務審計的種類有哪些?. 33
104．儲蓄存款審計包括哪些內容?. 33
105．儲蓄櫃員製業務操作合規性審計的主要內容有哪些?（預備知識）... 35
106．教育儲蓄合規性審計的主要內容有哪些?. 35
107．個人通知存款合規性審計的重點內容有哪些?（預備知識）... 36
108．單位存款審計有哪些主要內容?. 37
109．單位定期存款合規性審計的重點內容有哪些?. 37
110．單位活期存款合規性審計的重點內容有哪些?. 38
111．單位通知存款合規性審計的重點內容有哪些?（預備知識）... 39
112．單位協定存款合規性審計的重點內容有哪些? （預備知識）... 39
113．財政存款合規性審計的重點內容有哪些?. 40
114．同業存款合規性審計的重點內容有哪些?. 40
(二)存款業務開戶手續的合規性審計... 41
115．單位存款開戶手續合規性審計有哪些主要內容?. 41
116．怎樣審計開立基本存款賬戶及賬戶管理的合規性?. 41
117．怎樣審計開立一般存款賬戶及賬戶管理的合規性?. 42
118．怎樣審計開立臨時存款賬戶及賬戶管理的合規性?. 43
119．怎樣審計開立專用存款賬戶及賬戶管理的合規性?. 43
120.怎樣審計個人儲蓄開戶手續的合規性?. 43
121．怎樣審計個人存單質押貸款的合規性?. 44
(三)存款業務查詢，凍結、扣劃合規性的審計... 45
122．怎樣審計存款查詢的合規性?. 45
123．怎樣審計存款凍結的合規性?. 46
124．怎樣審計存款扣劃的合規性?. 47
(四)辦理存款掛失、托收、提前支取，續存、存款證明書等手續的合規性審計... 49
125．怎樣審計儲蓄存款掛失手續的合規性?. 49
126．怎樣審計儲蓄存款托收手續的合規性? （預備知識）... 50
127．怎樣審計存款提前支取手續的合規性?. 50
128．怎樣審計存款續存手續的合規性?. 50
129.怎樣審計存款證明書手續的合規性?. 51
(五)存款業務中違法問題的審計... 51
130．怎樣審計賬外吸存?. 51
131．怎樣審計“公款私存”?. 52
132．怎樣審計私下存款、貪汙、挪用客戶資金的問題?. 54
133．怎樣審計高息吸存?. 55
第五章農村信用社信貸（專指貸款，下同）業務審計... 56
(一)信貸業務審計的種類、對象及重點... 56
134．什麼是信貸業務審計?. 56
135．信貸業務審計的種類有哪些?. 56
136．信貸業務審計對象是什麼?. 56
137．信貸業務審計的重點是什麼?. 57
(二)信貸程序合規性的審計... 57
138．信貸業務程序合規性審計的內容是什麼?. 57
139．怎樣對信貸業務受理環節的合規性進行審計?. 57
140．信貸業務調查環節合規性審計的內容有哪些?. 57
141．如何對客戶主體資格及基本條件的調查全麵性進行審計?. 58
142．如何對客戶資料完整、真實、有效性調查情況進行審計?. 58
143．怎樣對客戶信用狀況調查的準確性進行審計?. 59
144．怎樣對客戶資產狀況、生產經營狀況調查的真實性進行審計?. 59
145．如何對客戶信用等級測算的準確性進行審計?. 59
146．如何對借款保證人的合規性和有效性進行審計?. 60
147．怎樣對借款人提供的抵押物、質押物的合法性進行審計?. 60
148．怎樣對借款用途調查的準確性進行審計?. 60
149.怎樣對信貸業務審查環節的合規性進行審計?. 61
150．怎樣對貸審會運作的合規性進行審計?. 61
151．怎樣對審議審批環節的合規性進行審計?. 62
152．如何對信貸報備業務的合規性進行審計?. 62
153．如何對信貸業務的法律審查的合規性進行審計?. 63
154．如何對貸款發放的合規性進行審計?. 63
(三)信貸管理合規性審計... 63
155．信貸管理合規性審計的主要內容有哪些?. 63
156．怎樣對轉授權的合規性進行審計?. 63
157．如何審計客戶授信的合規性?. 63
158．如何對客戶最高綜合授信額度的合規性進行審計?（預備知識）... 64
159．如何對客戶特別授信的合規性進行審計?. 65
160．怎樣審計優良客戶認定的合規性?. 65
161．怎樣審計一般客戶認定的合規性?. 65
162．怎樣審計限製客戶認定的合規性?. 66
163．怎樣審計淘汰客戶認定的合規性?. 66
164．如何對貸後檢查的合規性進行審計?. 67
165．如何對借新還舊貸款的合規性進行審計?. 67
166．如何對貸款展期行為的合規性進行審計?. 68
167.如何對次級、可疑、損失類貸款劃分的準確性進行審計?（預備知識）... 68
168．如何審計不良貸款認定程序的合規性?. 68
169.怎樣審計抵債資產接收的合規性?. 69
170．怎樣審計抵債資產管理及處置的合規性?. 70
171．如何審計貸款損失核銷的合規性?. 70
172．如何審計信貸檔案的合規性?. 71
173．如何審計信用貸款的合規性?. 72
174．如何審計銀行承兌彙票申請人的合規性?（預備知識）... 72
175．怎樣審計銀行承兌彙票保證金管理的合規性? （預備知識）... 73
176．如何審計貼現業務的合規性? （預備知識）... 73
177．如何審計銀行承兌彙票的墊付? （預備知識）... 74
178．如何審計賬外放款?. 74
179．如何審計收貸收息不入賬?. 74
180．如何審計越權貸款?. 75
181．如何審計逆程序貸款?. 75
182．審計中如何發現以貸收息?. 75
(四)信貸業務中的責任審計... 76
183．如何審計信貸調查經辦責任人的責任履行情況?. 76
184．如何審計信貸調查主責任人的責任履行情況?. 76
185．如何審計信貸審查主責任人的責任履行情況?. 76
186.如何審計信貸審批主責任人的責任履行情況?. 77
187．如何審計信貸經營主責任人的責任履行情況?. 77
188．如何對經營責任人責任移交的合規性進行審計?. 78
189．什麼是18新利网址多少 審計?. 78
190．18新利网址多少 審計的主要內容包括哪些?. 78
191．財務收入審計的主要內容?. 78
192．財務支出審計的主要內容?. 79
193．固定資產管理審計的主要內容?. 80
194．怎樣對已出租、處置財產收入合規性進行審計?. 80
195．怎樣對金融機構往來利息收支合規性進行審計?. 80
196.怎樣對執行集中采購管理合規性進行審計?. 81
197．怎樣對費用審批、列支合規性進行審計?. 81
198．怎樣對業務招待費合規性進行審計?. 81
199．怎樣對工資性支出合規性進行審計?. 81
200．怎樣對非常損失列賬的合規性進行審計?. 82
201．怎樣對以租代購固定資產合規性進行審計?. 82
202．怎樣對已核銷貸款本息合規性進行審計?. 82
203．怎樣對購置固定資產合規性進行審計?. 82
204．怎樣審計截留隱匿利息收入的問題?. 83
205．怎樣審計小金庫的問題?. 83
206．怎樣審計費用賬戶多頭開戶的問題?. 84
207．怎樣審計虛列費用的問題?. 84
208．怎樣審計假發票、不合規發票的問題?. 84
209．怎樣審計財務超權限的問題?. 85
(二) 農村信用社會計業務審計... 85
210．會計業務審計的主要內容?. 85
211．怎樣對會計科目使用合規性進行審計?. 85
212．怎樣對會計憑證使用合規性進行審計?. 85
213．怎樣對票據審查程序合規性進行審計?（預備知識）... 86
214．怎樣對賬戶開戶手續合規性進行審計?. 86
215．怎樣對賬戶使用與管理合規性進行審計?. 87
216．怎樣對非生息資產列賬合規性進行審計?. 88
217．怎樣對錯賬衝正合規性進行審計?. 89
218．怎樣對營業中抹賬的合規性進行審計?（預備知識）... 89
219．怎樣對同城票據清算操作合規性進行審計?. 90
220．怎樣對印章保管使用情況進行審計?. 90
221．怎樣對密碼設置、保管情況進行審計?. 90
222．怎樣對重要空白憑證保管使用情況進行審計?. 90
223．怎樣對密押(壓數機)保管使用進行審計?. 91
224．怎樣對內外賬務核對情況進行審計?. 91
225．怎樣對金融機構往來賬務核對情況進行審計?. 92
226．怎樣對會計賬務“六相符”進行審計?. 93
227．怎樣對電子彙兌係統數據收發業務合規性進行審計?. 93
228．怎樣對電子彙兌係統查詢查複業務合規性進行審計?. 94
229．怎樣對電子彙兌係統彙差業務合規性進行審計?. 94
230．怎樣對電子彙兌係統檔案管理合規性進行審計?. 95
231．怎樣對會計交接進行審計?. 95
232．怎樣對會計檔案保管合規性進行審計?. 95
233．怎樣對會計檔案調閱、銷毀合規性進行審計?. 96
(三)信用社出納業務審計... 96
234．出納業務審計的主要內容?. 96
235．怎樣對有價單證和重要抵、質押物保管合規性進行審計?. 96
236．怎樣對查庫製度的落實情況進行審計?. 97
237．怎樣對驗款入庫情況進行審計?. 97
238．怎樣對出納交接的合規性進行審計?. 98
239．怎樣對櫃員製出納業務及其錄像監控、密碼、抹賬進行審計?（預備知識）... 98
240．怎樣對庫房的安全管理的合規性進行審計?. 98
241．怎樣對管庫情況進行審計?. 98
242．怎樣對庫存現金限額管理情況進行審計?. 99
243．怎樣對現金調度合規性進行審計?. 99
244．怎樣對現金出入庫的合規性進行審計?. 99
245．怎樣對出納營業終了軋賬的合規性進行審計?. 100
246．什麼是農村信用社經營指標真實性審計?. 100
247．農村信用社經營指標真實性審計的目的是什麼?. 100
248．農村信用社經營指標真實性審計的主要內容有哪些?. 101
249．怎樣組織開展年度經營指標真實性審計?. 101
250．對經營指標真實性審計中發現的問題定性應注意哪些事項?. 101
(二) 農村信用社經營指標真實性審計的側重點... 101
251．開展經營指標真實性審計應重點把握哪些側重點?. 101
252．審查會計核算資料以外的資料有哪些側重點?. 102
253．審計會計報表有哪些側重點?. 102
254．審計業務狀況表有哪些側重點?. 102
255．審計損益明細表有哪些側重點?. 103
256．審計會計賬簿有哪些側重點?. 103
257．審計會計憑證有哪些側重點?. 104
(三)利潤(虧損)指標的真實性審計... 104
258．影響利潤指標真實性的主要因素有哪些?. 104
259．什麼是虛增利潤?. 104
260．什麼是虛減利潤?. 105
261．怎樣審計利息收入的真實性?. 105
262．怎樣審計利息支出的真實性?. 105
263．怎樣審計金融機構往來收入的真實性?. 105
264．怎樣審計金融機構往來支出的真實性?. 106
265．怎樣審計中間業務收入的真實性?. 106
266．怎樣審計投資收益的真實性?. 106
267．怎樣審計其他營業收入的真實性?. 107
268．怎樣審計營業外收入的真實性?. 107
269．怎樣審計營業外支出的真實性?. 107
270．怎樣審計手續費支出的真實性?. 107
271．怎樣審計業務管理費用開支的真實性?. 108
272．怎樣認定費用下甩?. 108
273．怎樣審計固定資產折舊計提的真實性?. 108
274．怎樣審計呆賬準備金計提的真實性?. 108
275．怎樣審計“三費”計提的真實性?. 109
276．怎樣審計其它計提類支出的真實性?. 109
277．怎樣審計遞延資產攤銷的真實性?. 109
278．怎樣審計無形資產攤銷的真實性?. 110
279．怎樣審計營業稅及附加的真實性?. 110
280．怎樣審計以前年度損益調整的真實性?. 110
(四)存款指標的真實性審計... 110
281．存款真實性審計的主要內容有哪些?. 110
282．怎樣審計虛增存款?. 110
283．怎樣審計虛減存款?. 111
284．怎樣審計在不同存款種類之間相互調整存款?. 111
285．怎樣審計在同一存款種類的各科目之間相互調整存款?. 112
(五)貸款指標的真實性審計... 112
286．貸款指標的真實性審計包括哪些內容?. 112
287．怎樣審計貸款計劃執行情況的真實性?. 112
288．如何審計借新還舊貸款的真實性?. 113
289．怎樣審計不良貸款餘額的真實性?. 113
290．怎樣審計“兩呆”貸款清收的真實性?. 113
291．怎樣審計盤活資產的真實性?. 113
292．怎樣審計保全資產的真實性?. 114
293．如何審計按四級分類的貸款質量的真實性?. 114
294．如何審計按五級分類的貸款質量的真實性?（預備知識）... 115
第八章 農村信用社計算機審計... 115
(一)計算機審計概述... 115
295．什麼是計算機審計?. 115
296．計算機審計有哪些特點?. 116
297．計算機審計的主要內容是什麼?. 116
298．計算機審計的對象是什麼?. 116
299．計算機審計的方法有哪些?. 117
(二) 農村信用社計算機應用與管理審計... 118
300．什麼是計算機應用和管理審計?. 118
301．計算機應用和管理審計的主要內容?. 118
302．如何審計計算機安全領導組織機構是否健全?. 118
303．如何審計計算機安全領導小組履行職責情況?. 118
304．如何審計業務應用係統和開發係統是否相分離?. 118
305．如何審計計算機安全保護責任製的執行情況?. 119
306．如何對機房管理製度執行情況進行審計?. 119
307．如何審計計算機軟件的使用登記情況?. 119
308．如何審計計算機設備檔案登記製度執行情況?. 119
309．如何審計計算機耗材管理是否合規?. 119
310．如何審計設備報廢的合規性?. 120
311．如何審計計算機崗位製約是否落實?. 120
312．如何審計計算機的權限管理情況?. 120
313．如何審計計算機密碼管理?. 120
314．如何審計前台操作程序是否合規?. 121
315．如何審計計算機數據備份管理?. 121
316．如何審計計算機打印資料的保管?. 122
317．如何審計《計算機工作日誌》登記是否合規?. 122
(三) 預備知識（利用審計軟件對農村信用社業務信息係統的審計）... 122
318.計算機通審軟件係統的功能有哪些?. 122
319．通審軟件可以對哪些業務信息係統進行審計?. 123
320．利用通審軟件的操作程序有哪些?. 123
321．如何利用通審軟件審計虛增存款?. 123
322．如何利用通審軟件審計高息攬存?. 124
323．如何利用通審軟件審計公款私存?. 124
第九章 農村信用社基建審計... 125
(一)基建審計的定義和內容... 125
324．什麼是基建審計?. 125
325．什麼是農村信用社基建審計?. 125
326．基建審計包括哪些內容?. 125
327．基建審計有什麼作用?. 125
328．基建工程項目的審計權限如何界定?. 126
(二)基建項目管理審計... 126
329．怎樣審計基建項目立項審批程序的合規性?. 126
330．怎樣審計基建資金來源的合規性?. 126
331．怎樣對基建資金的運用行為進行審計?. 126
332．怎樣審計基建項目招、投標是否合規?. 127
333．怎樣審計基建合同的合規合法性?. 127
334．怎樣對基建財務會計進行審計?. 128
335．怎樣審計基建工程款撥付的合規性?. 128
336．怎樣審計基建項目交付使用程序的合規性?. 129
337．怎樣審計基建項目竣工驗收的合規性?. 129
338．怎樣審計包幹基建工程項目?. 129
339．包工不包料的工程項目如何審計?. 130
340．怎樣審計基建項目檔案資料的完整性?. 130
(三)基建預、決算審計... 131
341．什麼是基建預、決算審計?. 131
342．基建預、決算審計的作用是什麼?. 131
343．基建預、決算審計的主要內容有哪些?. 131
344．基建預、決算審計有哪些基本程序?. 132
345.審計工程預、決算的依據和標準有哪些?. 132
346.基建預、決算審計人員應具備什麼資格?. 132
347．基建預、決算審計的方法有哪些?. 132
348．基建預、決算審計報告的主要內容有哪些?. 133
349．如何編寫基建預、決算審計報告?. 133
350．基建預、決算審計的收費標準是怎樣規定的?. 133


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